2026년 1월 1일부터 이탈리아에서는 비트코인을 포함한 모든 암호화폐가 ISEE — 가족 재산 평가 지표 — 산정에 공식 포함됐다. 2025년 12월 30일 제정된 법률 제199호(조항 32~34)에 따른 것으로, 100유로 상당의 비트코인조차 의무 신고 대상이다. 이탈리아에 거주하는 한국인 투자자와 한국 국내에서 유럽 규제 동향을 주목하는 투자자 모두에게 중요한 변화다.
ISEE는 이탈리아의 소득·재산 통합 지표로, 대학 등록금 감면, 아동 수당(Assegno Unico), 사회복지 혜택 등의 수급 자격을 결정한다. 암호화폐를 누락하면 혜택이 취소되고 이미 지급된 금액을 반환해야 할 수 있다.
이탈리아 2026 예산법과 암호화폐 의무 신고
법률 제199/2025호는 기존 법령(D.L. 201/2011)을 개정해 암호자산을 이동 재산(patrimonio mobiliare)에 명시적으로 포함시켰다. 2026년 이전에는 세금 신고 센터(CAF)의 해석 지침에 불과했지만, 이제는 법적 의무다.
신고 기준가는 2025년 12월 31일 기준 시장가격이며, CoinMarketCap 또는 CoinGecko 데이터를 사용한다. DSU(Dichiarazione Sostitutiva Unica)의 Quadro FC2 – Sezione II에 연말 잔액과 연간 평균 잔액 두 가지를 기재해야 한다.
신고 대상 자산과 산정 방법
신고 의무는 모든 지갑 유형에 예외 없이 적용된다:
- 중앙화 거래소: Binance, Coinbase, Kraken
- 하드웨어 지갑: Ledger, Trezor
- 소프트웨어 지갑: MetaMask, Trust Wallet
- 스테이킹 또는 DeFi 프로토콜에 묶인 자산
각 지갑별로 2025년 12월 31일 기준 잔액(유로 환산)과 연간 일평균 잔액을 제출해야 한다. 일평균은 365일 동안의 일별 잔액 합산을 365로 나눠 계산한다. Binance 등 주요 거래소는 계정 내 세금 보고서 섹션에서 이 데이터를 무료로 제공한다.
오프라인 콜드 월렛도 신고 대상이다. 기준은 보관 방식이 아니라 보유 사실 자체다.
미신고 시 위험: 벌금부터 형사 처벌까지
DSU를 불완전하게 제출하거나 오류가 있을 경우 다음과 같은 결과가 발생할 수 있다:
- 258~2,065유로 과태료
- 기존에 승인된 혜택 박탈
- 이미 지급된 보조금 반환 의무
- 심각한 경우 허위 신고에 대한 형사 책임
2026년 1월 1일부터 EU의 DAC8 지침이 이탈리아에서 발효됐다. OAM(이탈리아 금융중개인 등록부)에 등록된 모든 거래소는 거래 데이터와 잔액을 Agenzia delle Entrate(이탈리아 국세청)에 자동 전송한다. 세무당국은 이미 당신의 보유 현황을 파악하고 있다.
한국의 가상자산이용자보호법(2024년 시행)과 비교하면, DAC8은 과세당국 간 자동 정보 교환에 초점을 맞춘다는 점에서 유사하다. FSC·FSS가 국내 거래소(업비트, 빗썸)를 감독하듯, 이탈리아 OAM은 현지 거래소를 관리한다. 유럽과 한국 모두 '투명한 과세' 방향으로 수렴하고 있다.
지금 바로 신고 준비하는 방법
절차는 간단하다 — 미리 준비한다면:
사용 중인 각 거래소(Binance, Coinbase 등)에서 세금 보고서를 다운로드한다. 대부분 계정 내 무료 제공된다.CoinGecko 또는 CoinMarketCap을 통해 2025년 12월 31일 기준 보유 암호화폐의 유로 환산 가치를 계산한다.암호화폐 세무 전문 CAF 또는 세무사에게 상담해 DSU, Quadro RW, Quadro RT 간 일관성을 확인한다.
CryptoBooks나 Young Platform 같은 도구는 사전 작성된 보고서를 제공한다. 그러나 DeFi를 사용했거나 여러 플랫폼에 자산이 분산돼 있거나 연중 포트폴리오 변동이 컸다면 전문가 조력이 가장 안전하다.
핵심 메시지는 명확하다: 암호화폐는 이탈리아 세법에서 더 이상 회색지대가 아니다. 재산으로 분류되고, 신고 의무가 있으며, 당국은 이를 확인할 수단을 갖추고 있다. 지금 행동하는 것이 나중에 세무조사를 받는 것보다 훨씬 간단하다.
